Оборотный капитал банка
Оборотный капитал банка
Оборотным капиталом (ОК) принято считать часть финансовых ресурсов организации для обеспечения объектов, используемых организацией на протяжении одного производственного цикла либо определенного промежутка времени (непродолжительного, как правило, не более 12 месяцев). Иначе говоря, это часть средств компании, направленная в ее фонды обращения и производственные фонды (если она занимается производственной деятельностью).
Основные функции
Средства ОК используются как в производственных процессах, так и на этапах реализации товаров или услуг. Главная задача, которая стоит перед этими средствами, — обеспечить беспрерывный и ритмичный процесс производства и обращения.
Оборотный капитал также необходим для обеспечения ликвидности. В кризисные времена существует высокий риск для организаций оказаться неплатежеспособными. Поэтому при оценке уровня краткосрочной задолженности, текущих активов, а также их структуры, учитывают вероятность кризисных явлений.
Виды
Существует два основных вида ОК:
- Брутто – текущие активы организации, которые включают запасы товаров и сырья, имеющиеся денежные средства, ценные бумаги, дебиторскую задолженность.
- Чистый – текущие активы за вычетом текущих задолженностей.
В зависимости от характера использования во времени оборотного капитала выделяют следующие его виды:
- Фиксированный – средства организации, используемые для удовлетворения постоянных нужд в краткосрочных активах.
- Временный – текущие активы организации, необходимость в которых изменяется с течением времени (сезонные колебания).
Управление
Основными изменяемыми параметрами ОК являются его величина и структура. При разработке стратегии управления всегда руководствуются следующими постулатами:
- Чем выше ликвидность, тем ниже рентабельность организации и наоборот.
- Между рентабельностью и риском устанавливается прямо пропорциональная зависимость.
Применительно к банкам
Поскольку банки не располагают типичными текущими активами (товарно-сырьевые запасы) и не имеют обязательств (например, кредиторская задолженность), в отношении этих финансовых организаций не применяется концепция ОК. Текущие обязательства перед банками сложно поддаются оценке, поскольку основным источником капитала этих организаций являются депозитные вклады. Практически невозможно предсказать, в какой момент времени тот или иной вкладчик решит забрать свой депозит.
Основная деятельность банков – получение депозитов и предоставление средств в долг. Непрактичность расчета оборотного капитала банка обусловлена следующими причинами:
- Он не является производителем товаров;
- Основной источник капитала — заемные средства;
- Классификация активов и обязательств по срокам погашения отсутствует.